Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av Optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statliga aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Icke-skattepliktig inkomst för att bestämma om du har beviljats lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, innebär du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar Alternativ Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har skatt Förmånlig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du dock behandla intäkter från försäljningen som vanliga Inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst är Rapporterad och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en Form 3921 PDF från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs För att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst om det är aktuellt att rapporteras vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överföring eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva Ett alternativ som beviljas enligt en anställningsuppköpsplan, bör du få en formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd av Kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av alternativet är lätt Bestämt. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ Och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställd rättvis Marknadsvärde - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det inbördes marknadsvärdes marknadsvärdet Vid övning, mindre belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du brukar behandla detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav hänvisar du till till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari, 2017. Utbildning av icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätten När du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren i optionsavtalet. Exakta skattekonsekvenser av exerci sjunga en icke-kvalificerad aktieoption beror på sättet att utöva alternativet Men i allmänhet ska du rapportera ersättningsinkomst som är lika med fyndelementet vid tidpunkten för träning. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är berättat när du mottar det Allmänt lager är etablerad om du har obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är tillbringat när du utnyttjar alternativet, tillämpa reglerna för begränsade lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet vid utövandet av ett alternativ är skillnaden mellan aktiens värde på utnyttjandedatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ att ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie Om du utövar hela optionen vid en tidpunkt då börsens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet Av beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen. För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som genomsnittet mellan den höga och låga rapporterade försäljningen för det datumet. För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske genom hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Bargain-element som inkomst. Bargain-elementet i utövandet av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som ersättningsinkomst. I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomst, Precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000. Du får inte betala detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30 fästet, till exempel, du betalar 7,500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ är det troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att foc Vi är i förväg om det är möjligt att du måste anmäla denna inkomst och betala skatt, även om du inte säljer beståndet. Du har inte fått några pengar faktiskt, du betalade pengar för att utöva alternativet, men du har fortfarande att komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller att hantera alternativ. Om du är anställd eller var anställd när du fick alternativet måste företaget hålla kvar när du utövar ditt val av Kursen måste vara uppfyllda i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som bolaget kan hantera avhämtningskravet Den vanligaste är att du bara behöver betala det reserverade beloppet i kontanter när du utövar Alternativ. Du använder ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du betalar 15 000 utöningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statligt och federalt reserveringsbehov utbetalningar. Det betalda beloppet måste täcka federalt och statligt inkomstskatteavdrag och medarbetarens andel av anställningsskatt. Det belopp som betalas som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du redovisar intäkterna vid årsskiftet Var beredd på det belopp som behålls som krävs, var nödvändigtvis tillräckligt stort för att täcka hela skattebeloppet. Du kan sluta på grund av skatt den 15 april, även om du betalat avdrag vid den tidpunkt du utnyttjade möjligheten, eftersom källbeloppet bara är en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte anställd när du fick optionen, behölls inte när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC I stället för formulär W-2 Kom ihåg att det här är ersättning för tjänster I allmänhet kommer denna inkomst att vara föremål för egenbeskattningsskatten samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att Ep-spår av din bas på lager eftersom det här bestämmer hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är din bas lika med det belopp som du betalat för aktien plus hur mycket inkomst du rapporterar för att utöva alternativ I det exempel vi använde skulle din grund vara 40 per aktie. Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie kommer din vinst endast att vara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien Förstärkningen blir realisationsvinst och inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde beståndet under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst Eller förlust du har när du säljer beståndet Du måste börja från det datum du köpte aktien genom att utnyttja alternativet och hålla i mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter du har utövat ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av ett alternativ. Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs i sidorna som följer. Okvalificerade Options i General. Start av vår guide till icke-kvalificerade aktieoptioner. Ovala aktieoptioner är en populär form av aktiekompensation Företag som dem eftersom de ger ett flexibelt och effektivt sätt Att attrahera, behålla och motivera anställda och andra tjänsteleverantörer, såsom direktörer och konsulter. Anställda tycker om dem, eftersom de utgör ett tillfälle att växa rikedom, med skattekonsekvenser uppskjutna till träningsåret. Hur får du dem. Ovala alternativ ges vanligtvis enligt till en optionsoptionsplan som antogs av bolagets styrelse och godkändes av aktieägarna Styrelsen Styrelseledamöter eller en kommitté utsedd av styrelsen som vanligen kallas ersättningskommittén, får bestämma vem som mottar utmärkelserna och de särskilda villkoren för optionerna. I vissa fall ges alternativ enligt en formel. Vad du får. När ett företag beviljar en Alternativet det borde ge vissa dokument Du bör få ett optionsavtal, ange de specifika villkoren för ditt alternativ Om alternativet utfärdas enligt en plan, ska du också få en kopia av planen eller åtminstone tillgång till en kopia av planen, vilket ger vissa allmänna regler som styr alla alternativ I många fall ger företaget också en sammanfattning av planen. Det är viktigt att förstå dina rättigheter enligt avtalet och planen du behöver veta. Vad är det tidigaste datumet du kan utöva alternativet Gör det möjligt att träna i steg. Vad behöver du göra när du utövar alternativet Finns kontantlös träning? Kan du träna med hjälp av aktier du äger. När kommer alternativet att avslutas? Kan du träna efter din tjänst avslutas Vad händer om du dör medan du håller alternativet. Var noga med att du håller dessa dokument på ett säkert ställe. Var noga med att granska dem från tid till annan för planeringsändamål. Åtminstone vill du tänka på dina alternativ före slutet av varje år för att bestämma huruvida du ska utöva några eller alla alternativ före den 31 december som en del av din skatteplanering. Här är några av de viktiga termerna som används i samband med icke-kvalificerade alternativ. Du får alternativet när företaget gör ett bidrag eller en utmärkelse. Du utövar ett alternativ när du vidtar åtgärden som anges i optionsavtalet för att köpa aktien. Vanligtvis måste du fylla i ett formulär som meddelar företaget att du utövar alternativet och ger kontanter lika med köpeskillingen och eventuellt kontanter för att täcka eventuella reserveringar Obligationspriset kallas också priset. Det belopp som du måste betala för att köpa aktien. Köparelementet kallas också spridningen är skillnaden mellan värdet på beståndet och Utnyttjandepriset Till exempel, om aktiens värde är 24 och lösenpriset är 19, är spridningen 5 När spridningen är ett positivt tal är alternativet i pengarna. Optionerna är under vatten eller av pengarna om Utnyttjandepriset är högre än aktiens värde Det finns ingen särskild skattemässig betydelse för att ett alternativ är under vatten, men den praktiska betydelsen är att du inte kommer att kunna dra nytta av att utöva ditt alternativ tills aktiekursen återhämtar sig. Typiska terminsföretag har stor flexibilitet i de villkor som de kan erbjuda för icke-kvalificerade alternativ. Ditt alternativ kan skilja sig från det typiska alternativet på ett antal viktiga sätt. Men det kan vara till hjälp att jämföra ditt alternativ med normen. Utövningspriset är vanligtvis inställt på eller Nära värdet av beståndet vid det tillfälle som optionen beviljas. Alternativet blir utnyttjbart under en period av flera år. Kontantbetalning krävs vanligtvis vid tidpunkten för träning, men vissa företag gör en form av kontantlös träning Alternativet löper ut tio år efter det att det utfärdats eller tidigare om anställningen upphör. Du kan eller kanske inte få möjlighet att utnyttja alternativ som redan är upptagna vid utnyttjandet av anställningen. Avslutas Alternativ som inte kan utövas vid den tiden utgår vanligtvis.
Comments
Post a Comment